Si vous souhaitez réduire l'imposition de vos revenus de 2023, à déclarer en mai 2024, vous avez jusqu'à la fin de l'année pour vous positionner sur un ou plusieurs dispositifs pour réduire votre impôt. Pour cela, vous pouvez orienter vers un produit permettant de déduire les sommes investies de vos revenus imposables.

L'économie d'impôt dépendra de votre tranche marginale d'imposition, c'est-à-dire la plus élevée à laquelle sont soumis vos revenus (30, 41 ou 45 %). Ces produits sont d'autant plus attractifs pour les gros contribuables qu'ils échappent au plafond global des niches fiscales et diminuent le taux du prélèvement à la source.

Ou encore, souscrire un placement donnant droit à une réduc-tion d'impôt. L'avantage fiscal est identique pour tous. Mais il faudra attendre l'été 2024 pour que le fisc vous déduise la réduction d'impôt, déduction faite de l'acompte éventuellement reçu en janvier. Bon nombre de ces placements comportent toujours une dose de risque, la perte finale pouvant effacer tout ou partie du gain fiscal et immobilisent votre épargne pendant plusieurs années. Voici les critères à connaître pour sélectionner les placements qui répondent le mieux à vos besoins.

Déduisez vos cotisations sur un PER

Le Plan d'épargne retraite (PER) séduit les contribuables soucieux de payer moins d'impôt tout en se constituant un futur complément de pension. Chaque euro investi d'ici à la fin de l'année permet de réduire d'autant votre revenu imposable de 2023, à déclarer en 2024, sous certaines limites. Attention, votre épargne est immobilisée jusqu'à l'âge de la retraite.

Ainsi, vos versements volontaires effectués en 2023 sur un PER sont déductibles de votre revenu global, dans le cadre de l'enveloppe globale annuelle de 32.909 EUR, commune avec vos autres cotisations d'épargne retraite, voire éventuellement les sommes non utilisées au cours des années précédentes (la somme est indiquée sur votre déclaration de revenus).

Il faut éventuellement déduire de ce plafond l'abondement de votre employeur sur votre PER collectif ou Perco, ainsi que les cotisations dans votre PER obligatoire ou dans un contrat article 83. Concrètement, si vous êtes im-posé dans la tranche marginale à 30 % du barème de l'impôt, un versement volontaire de 10.000 EUR vous permet d'économiser 3.000 EUR d'impôt.

Pour les indépendants, il existe une possibilité de déduction sup-plémentaire plafonnée à 86 834 EUR.

Réduire l'impôt par vos dons

Cette année encore, vos dons effectués jusqu'au 31 décembre au profit d'organismes d'aide aux personnes en difficultés en leur fournissant des repas ou un logement et/ou des soins gratuits (Croix-Rouge, Restos du coeur, Secours Populaire...) ouvrent droit à une réduction d'impôt de 75 % de leur montant dans la limite de 1.000 EUR.

Les dons consentis aux associations qui viennent en aide aux victimes de violence conjugale bénéficient du taux de 66 %. Les dons consentis à d'autres organismes d'intérêt général (fondations, recherche pour le cancer, partis politiques...) ouvrent droit à 66 % de réduction d'impôt, vos versements étant retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable de votre foyer fiscal. Si le total de vos dons de l'année dépasse ce plafond, l'excédent est reportable sur les cinq années suivantes et vous permet de bénéficier de la réduction d'impôt dans les mêmes conditions.

Par exemple, si vous faites cette année deux dons de 2.000 EUR, l'un aux Restos du Coeur et l'autre à la Fondation de France, vous aurez droit à une réduction d'impôt de 2.730 EUR (imputable sur les impôts dus sur vos revenus de 2023) : soit 75 % de 1.000 EUR (750 EUR) plus 66 % de 3.000 EUR (1 980 EUR).

Pensez à conserver les reçus que les associations vous envoient pour les présenter au fisc s'il vous les demande. Faute de quoi, votre avantage fiscal pourrait être remis en cause.

Dons et IFI

Les dons effectués avant le 31 décembre 2023 peuvent également vous permettre de bénéficier d'une réduction de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) pour ceux qui en sont redevable. La réduction s'imputera sur l'IFI 2024, à payer en septembre prochain. Pour un même don, il n'est pas possible de bénéficier à la fois de la réduction d'impôt sur le revenu et de la réduction d'IFI. Mais vous pouvez ventiler vos versements de manière à bénéficier de l'une et de l'autre.

Toutefois, la liste des organismes ouvrant à la réduction d'IFI est plus restreinte. Seuls les versements effectués au profit de l'Agence nationale pour la recherche, d'une fondation reconnue d'utilité publique, d'une fondation universitaire ou partenariale, d'un établissement de recherche, d'enseignement supérieur ou artistique d'intérêt général, public ou privé, d'un organisme qui agit dans le domaine de l'insertion par le travail des personnes en difficulté (entreprise, ateliers et chantiers d'insertion, associations intermédiaires, entreprises ada-tées...) permettent de profiter de la réduction d'IFI.

Les dons aux associations reconnues d'utilité publique n'y ouvrent pas droit, à l'exception de ceux consentis aux associations qui oeuvrent dans le domaine de la création et de la reprise d'entreprise.

Investissement de parts SCPI ou FIP : 25 % de réduction d'impôt

L'entrée au capital de petites ou moyennes entreprises (PME) via la souscription de parts de fonds communs de placement dans l'innovation (FCPI) ou de parts de fonds d'investissement de proxi-mité (FIP), ouvre droit à une réduction d'impôt. Elle est de 25 % des sommes investies. Vos versements sont retenus dans la limite de 12.000 EUR pour une personne seule ou de 24.000 EUR pour un couple imposé en commun.

L'argent investi est immobilisé pendant au moins cinq ans, et souvent plus de huit ans. C'est la durée nécessaire pour que la société de gestion identifie les entreprises (non cotées en Bourse) dans lesquelles investir, et suive leur développement avant de tenter de revendre leurs parts. Quant aux performances finales, dont vous n'aurez connaissance qu'à la liquidation du fonds, elles sont souvent grevées par des frais éle-vés, que les gérants justifient par de lourdes contraintes de gestion.

Cela n'empêche pas certaines sociétés de gestion de sortir du lot, en parvenant à proposer des fonds réguliers et performants, année après année. Dans le cas de l'entrée, en direct, au capital d'une jeune PME ou d'une entreprise solidaire. La réduction d'impôt est de 25 %, pour un investissement plafonné à 100.000 EUR et 50.000 EUR pour un célibataire.

Les Sofica réduisent votre impôt

Les Sociétés de financement de l'industrie cinématographique et de l'audiovisuel (Sofica) collectent des fonds privés destinés au financement de la production cinématographique et audiovisuelle. En tant que particulier, la souscription au capital de Sofica vous offre une réduction d'impôt variable entre 25 % et 48 % des sommes investies (en fonction des engagements de Sofica), dans la limite de 18.000 EUR et de 25 % de votre revenu net glo-bal, soit un avantage maximal de 8.640 EUR. En contrepartie de l'avantage fiscal, vous devez garder vos parts durant au moins cinq ans.