C'est un fait, plus vous serez élevé dans une tranche d'imposition, plus votre montant d'impôt sera réduit. En effet, si vous vous trouvez dans une tranche marginale de 11 %, pour 1 000 EUR de charges, votre impôt sera réduit de 110 EUR, par contre, dans une tranche marginale à 45 %, vous obtiendrez une baisse de 450 EUR de votre impôt.

Pensions alimentaires

Concernant les pensions alimentaires versées à des ascendants ou descendants : pour être déductibles, elles doivent être versées en application d'une obligation alimentaire civile, lorsque le bénéficiaire est en «état de besoin».

Si vous avez recueilli vos parents sous votre toit, ou s'ils sont en Ehpad et que vous avez payé certaines dépenses à leur place (frais de séjour, nourriture, par exemple), vous pouvez déduire les sommes de votre revenu imposable, au même titre qu'une pension versée en espèces, à la condition de prouver qu'ils n'ont pas les moyens de l'assumer avec leurs propres revenus. Ce montant n'est pas plafonné à la condition que vous pouvez justifier de la réalité des charges et que ce montant soit compatible entre votre niveau de vie et les besoins de votre ascendant.

Pour les personnes recueillies, sans ressources, ou âgés de plus de 75 ans sous condition d'avoir des revenus inférieurs à 10.881 EUR ou 16.893 EUR pour un couple, vous pourrez déduire une somme forfaitaire de 3.592 EUR pour 2021 par personne. Cette somme sert à couvrir les frais de repas et de logement.

Pour les enfants mineurs, la pension versée à un enfant non rattaché fiscalement au foyer du débiteur est déductible en totalité, qu'elle ait été fixée par un juge ou pas, à condition que son montant reste raisonnable.

Pour les enfants majeurs «non rattachés au foyer fiscal», vous pouvez déduire pour un montant réel et justifié, la somme de 6.042 EUR par enfant. Si votre enfant a résidé chez vous toute l'année, pour pourrez déduire un montant forfaitaire de 3.592 EUR pour couvrir les frais de logement et de nourriture. Si votre enfant majeur est célibataire chargé de famille ou marié ou pacsé et que vous subvenez seul aux besoins de sa famille, la déduction, pour un montant réel et justifié, est plafonné à 12.084 EUR.

En l'absence d'obligation alimentaire prévue par le Code civil, les sommes versées à des collatéraux (frères, soeurs, oncles, tantes, neveux) ou à des tiers sans lien de parenté n'ouvrent pas droit à déduction.

Cotisations versées sur un PER

Les sommes versées pour votre épargne retraite ou tout autre support : PERP, Préfon, Perin, Corem... sans oublier l'abondement de l'employeur sur un plan d'épargne retraite collectif (Perco) sont déductibles de votre revenu imposable assujetti à l'impôt sur le revenu. Pour autant, ses sommes sont déductibles dans la limite d'un plafond annuel pour chaque contribuable, a minima de 4.114 EUR et a maxima de 32.909 EUR, pour les versements effectués en 2021. Cette limite est égale à 10% du revenu plafonné à huit fois le plafond de la Sécurité Sociale. Ce plafond figure sur votre déclaration de revenus de 2021. Vous pouvez utiliser les plafonds non utilisés des trois années précédentes ainsi que ceux de votre conjoint ou partenaires de pacs s'ils ne les a pas utilisés.

En ce qui concerne les indépendants imposés au réel, les cotisations versées au titre d'un PER ou d'un contrat Madelin sont déductibles de leur revenu professionnel. La limite de déduction est fixée a minima de 4.114 EUR et a maxima de 76.102 EUR pour les versements réalisés en 2021. Bien entendu, cette déduction est liée au revenu professionnel dégagé pour le dirigeant.

Retraite mutualiste du combattant

Les versements effectués par les contribuables pour obtenir une retraite mutualiste du combattant sont déductibles du revenu global dans la mesure où ils sont destinés à la constitution d'une rente donnant lieu à une majoration de l'État.

Le montant maximal de la rente bénéficiant de cette majoration est fixé à 1.881 EUR pour l'imposition des revenus de 2021. Ce montant ne constitue pas un plafond de déduction des versements. Ceux-ci sont intégralement déductibles, quel que soit leur montant, tant que la rente pour la constitution de laquelle ils ont opérés n'excède pas ce plafond.

Rachat de trimestres de retraite

Les sommes versées pour le rachat de trimestres sont déductibles en totalité et quel que soit leur montant, que ce soit des cotisations versées pour le régime de base ou le régime complémentaire. Elles sont déduites du montant de vos salaires ou de vos pensions imposables en cas de rachat de l'année du départ en retraite. Dans les autres cas, il vient en déduction de votre revenu global.

Frais professionnels: déduction au réel ou forfait de 10%

Si vous avez télétravaillé chez vous l'année dernière, vous pouvez utiliser un forfait de 2,50 EUR par jour télétravaillé dans la limite de 55 EUR par mois et 580 EUR par an. Ce qui n'est pas avantageux si vous n'avez d'autres frais à déduire, puisque ce forfait est toujours inférieur au montant de déduction forfaitaire, dès lors que vous gagnez plus de 5 800 EUR par an. Mieux vaut déduire vos frais de télétravail pour leur montant réel (ordinateur, fauteuil de bureau, imprimante). Et les frais de loyer, d'électricité, d'impôts, d'assurance, d'eau sont déductibles au prorata de la surface utilisée à titre professionnel.

D'autre part, si vous êtes salarié, votre salaire est imposé après une déduction forfaitaire de 10% (minimum de 448 EUR). Cette déduction est censée couvrir vos dépenses professionnelles courantes, notamment les frais de déplacements domicile/travail. Vous pouvez y renoncer pour déduire vos frais pour leur montant réel et justifié. Vous devrez ajouter à vos salaires les indemnités et remboursements de votre employeur ou vos avantages en nature (mise à disposition d'une voiture, par exemple). Les montants à intégrer doivent vous être communiqués par votre employeur.

Quant aux frais de déplacement domicile-travail avec votre véhicule personnel, ils peuvent être évalués avec le barème kilométrique de l'administration fiscale (aller-retour dans la limite de 80 km par trajet aller-retour sauf si vous pouvez justifier votre éloignement). Le barème a été relevé de 10 % pour faire face à l'envolée des prix.

Sont aussi déductibles les frais d'hébergements, de téléphone, achat de vêtements spécifiques, (blouses, uniformes, chaussures de protection...), dépenses de formation professionnelle et les frais de double résidence si vous êtes «contraint» de travailler loin de chez vous.