Les réductions d'impôt peuvent réduire la note à payer
Pour alléger le montant de son impôt sur le revenu, les contribuables peuvent utiliser les réductions d'impôt. À la différence du crédit d'impôt, la réduction d'impôt s'applique uniquement si vous avez un impôt à payer.

Les réductions d'impôts que vous pouvez déduire du montant de votre impôt sur le revenu s'applique uniquement si vous avez de l'impôt à payer. En clair, si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu, les réductions d'impôts ne vous apporteront aucun bénéfice. Et si vous payez un peu d'impôt, l'excédent non utilisé de vos réductions d'impôts ne vous sera jamais restitué par l'Administration.
Seul le crédit d'impôt permet un remboursement de la part de l'administration lorsque votre impôt est inférieur au montant des crédits d'impôts.
Les dons
Pour les associations situées en France qui assurent la fourniture gratuite de repas ou de soins médicaux ou qui favorisent le logement de personnes en difficulté et pour les organismes sans but lucratif qui exercent des actions concrètes en faveur des victimes de violence domestique, les dons ouvrent droit à une réduction d'impôt spécifique à 75% des versements retenus dans la limite de 1.000 E (soit au maximum 750EUR). Il s'agit de : les Restos du coeur, la Croix-Rouge, la Fondation Abbé-Pierre...
Les dons au profit d'associations cultuelles ou d'un établissement public de culte reconnu d'Alsace-Moselle ouvrent droit à une réduction d'impôt égale à 75 % des versements retenus dans la limite de 562E (soit au maximum 42 EUR). Pour les autres associations ou fondations à but philanthropique, éducatif, scientifique, social, sportif ou artistique, la réduction est de 66 % des versements, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Le versement de dons et cotisations aux partis politiques ouvrant droit à une réduction d'impôt.
Réductions d'impôts famille
Une réduction d'impôt est accordée pour les études des enfants dans la limite de 61E pour un collégien, de 153E pour un lycéen et de 183E pour un étudiant. Votre enfant doit être rattaché à votre foyer fiscal. La réduction d'impôt des personnes dépendantes résidant dans un établissement agréé est égale à 25% des dépenses retenues (frais de dépendance et d'hébergement) dans la limite annuelle de 10.000 E par personne hébergée, membre du foyer fiscal.
Les primes de contrat de rente survie et d'épargne handicap ouvrent droit à une réduction d'impôt égale à 25 % de leur montant, dans la limite de 1.525 E, plus 300 E par enfant à charge. Ce dispositif s'applique aux contrats en faveur des enfants du contribuable et d'un parent handicapé en ligne directe ou en ligne collatérale jusqu'au troisième degré.
Les sommes versées au titre d'une prestation compensatoire sur une période au plus égale à un an donnent droit à une réduction d'impôt à condition que le jugement de divorce ait été homologuée par un juge. La réduction est égale à 25 % du montant des versements dans la limite de 30 500 E.
Réductions d'impôt dans l'immobilier
Lors de l'achat d'un logement neuf destiné à être loué nu, le dispositif d'investissement immobilier locatif Pinel donne droit à une réduction d'impôt de 12% du prix d'achat du bien pour une durée de location de six ans (10,5% pour ceux réalisés en 2023), à 18% sur neuf ans (15 % en 2023) et à 21 % sur douze ans (17,5% en 2023).
Cette baisse des réductions d'impôt pour le Pinel ne concerne pas le Pinel Plus, qui garde le bénéfice des taux de réduction opéré en 2022. Autre dispositif, le Denormandie, lui, est destiné à l'investissement dans l'ancien, fonctionne sur le même principe que le Pinel et offre la même réduction d'impôt. Il impose l'achat d'un logement ancien dans lequel les travaux de réhabilitation doivent représenter au moins 25 % du prix global.
Autre possibilité, celle du dispositif Loc'Avantages qui donne droit à une réduction d'impôt comprise entre 15 % et 35 % des loyers encaissés. Cela ne peut se faire que dans le cadre d'une convention conclue avec l'Agence nationale de l'habitat (Anah), depuis le 1er mars 2022 et jusqu'au 31 décembre 2024. Le bailleur doit s'engager à louer pendant au moins six ans à des locataires modestes.
Réductions et investissement dans le capital
Dans le cas d'investissement dans le capital de PME non cotées, vous avez droit à une réduction d'impôt égale à 18 % du montant investi. Son taux est de 25% si vous avez souscrit vos parts entre le 18 mars et le 31 décembre 2022. Le plafond est fixé à 50.000 E pour un célibataire et 100 000 EUR pour un couple. La souscription de parts de Sofica (société de financement d'oeuvres cinématographiques ou audiovisuelles) permet de prétendre à une réduction d'impôt avec un plafond d'investissement de 25 % des revenus nets globaux avec un maximum de 18.000 EUR, soit une réduction maximale de 8.640 EUR.
Pour les FCPI (fonds communs de placement dans l'innovation) et les FIP (fonds d'investissement de proximité), les plafonds de souscription sont de 12 000 E pour un célibataire et de 24.000 E pour un couple avec une réduction d'impôt de 18% et 25% si vous avez souscrit vos parts entre le 18 mars et le 31 décembre 2022. Ces avantages fiscaux sont également inclus dans le plafonnement global de 10.000 E.
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